회사에서는 1월 중순부터 연말정산에 필요한 간소화 자료를 요청하기 시작합니다. 연말정산의 결과에 따라 추가로 세금을 납부해야 하는 경우도 있으므로, 그런 경우에는 2월 월급에서 차감하여 2월 월급일 전에 정리합니다. 즉, 회사에서 연말정산을 진행했을 경우 연말정산 환급일은 2월 월급이 지급되는 날로 예상할 수 있습니다. 예시) 2월 월급이 2월 28일에 지급되는 경우 연말정산 환급일은 2월 28일이고, 2월 월급이 3월 10일에 지급되는 경우 연말정산 환급일은 3월 10일이 될 것입니다. 1. 개인이 연말정산을 진행하는 경우 회사를 그만둔 후 현재 다른 회사에서 일하지 않는 경우에는 개별 신고를 통해 연말정산을 진행해야 합니다. 이럴 때는 이전 회사에서 원천징수영수증을 발급받아 종합소득세 신고를 진행해야..
가업상속공제의 공제한도가 기존 500억원에서 600억원으로 상향 조정되었습니다. 업력에 따른 공제한도 역시 조정되었는데, 10년 이상인 경우 300억원, 20년 이상은 400억원, 30년 이상은 600억원을 공제 받을 수 있습니다. 이는 10년 이상 된 기업이 증여나 상속 시 혜택을 받을 수 있음을 의미합니다. 1. 공제한도 적용 예시 예를 들어, 설립한 지 20년 된 A회사(매출 500억원, 순이익 60억원 가정)의 주식 50%를 보유하고 있는 대표이사가 자녀에게 지분을 상속한다면, 주식 전체를 상속으로 승계해도 세금은 납부할 필요가 없습니다. A사의 주식가치는 순이익*10으로 계산되어 600억원이며, 이 중 50%를 보유하고 있으므로 대표이사의 주식 재산은 약 300억원입니다. 20년 이상 연혁을 가..
국세청은 자금 출처를 중심으로 편법증여에 대한 세무 검증을 강화해 왔습니다. 이로 인해 적발된 편법증여 사례는 대부분 부동산 거래 과정에서 발견되었습니다. 1. 편법증여 주요 유형 세무조사에서 주로 발견되는 편법증여 유형은 다음과 같습니다: 소득이 없음에도 부동산을 취득하고, 증여세를 신고하지 않은 경우 미신고 소득으로 여러 주택을 투기 목적으로 취득한 경우 법인의 자금을 유출해 실사주나 가족 명의로 부동산을 취득한 경우 금융자산을 자녀에게 큰 금액으로 증여하고, 증여세를 신고하지 않은 경우 이러한 상황으로 인해 부동산 자금 출처 및 자금 조달 계획서 등 부동산 취득 양식이 더욱 복잡해지고 있습니다. 2. 증여세의 정의 "모든 소득에는 세금이 있다"는 원칙에 따라, 타인으로부터 무상으로 재산을 받게 되었..
경정청구는 세액공제나 감면, 경비 등이 누락되어 과도하게 납부된 세금을 환급받기 위한 제도입니다. 이는 세금을 과다하게 납부하는 수정 신고와 반대되는 개념으로 이해하면 쉽습니다. 1. 종합소득세 경정청구 필요 상황 종합소득세 경정청구가 필요한 경우로는 부양가족의 인적공제 누락이나 월세액 공제 등이 빠져 있을 때 등을 들 수 있습니 다. 일반적으로 세무서는 과납한 세금에 대해 먼저 알려주지 않기 때문에 납세자 본인이 신고 내역을 확인하고, 필요하면 경정청구를 진행해야 합니다. 2. 경정청구 가능 기간 종합소득세의 경정청구는 법정 신고기한이 지난 날로부터 5년 이내에 할 수 있습니다. 예를 들어, 2022년 5월에 신고한 2021년 귀속 종합소득세에 대해 경정청구를 할 경우, 2027년 5월 이내에 진행해야..
프리랜서는 학원 강사, IT 개발자, 유튜버, BJ 등 고용 관계가 없이 지속적으로 용역 등을 제공하고, 이에 대해 3.3%의 원천징수 후 대가를 받는 사람을 의미합니다. 1. 프리랜서 연말정산 프리랜서의 연말정산은 근로자와 다르게 별도의 연말정산 절차를 진행하지 않습니다. 대신 5월에 종합소득세 신고를 통해 원천징수된 3.3%의 소득세 합계와 지난 1년간의 총 종합소득에 대한 세액을 정산합니다. 다만, 직전연도 수입금액이 7,500만원 미만인 보험모집인, 방문판매원, 음료품 배달원 등은 근로자와 마찬가지로 2월에 사업소득을 지급받을 때 이미 원천징수된 세금을 정산하므로 연말정산이 대체됩니다. 2. 프리랜서의 종합소득세 신고 프리랜서의 종합소득세 신고는 직전연도 수입액에 따라 다음과 같은 규정을 적용받게..
2월이 되면서 연말정산이 가까워지고 있습니다. 이때 여러가지 공제 항목을 잘 챙기는 것이 중요한데요. 만약 금융기관을 통해 대출한 전세 이자를 납부한 내역이 있다면 전세대출 연말정산도 가능합니다. 이를 잘 활용하면 더 많은 환급을 받을 수 있습니다. 1. 전세대출 연말정산이란? 전세대출 연말정산이란, 주택임차차입금의 원리금 상환액 공제에 해당합니다. 즉, 전세에 거주하면서 금융기관으로부터 전세 대출상품을 대 출 받아 이자를 납부한 내역과 원금에 대한 소득에 대한 공제가 적용됩니다. 2. 전세대출 연말정산의 요건 전세대출 연말정산을 받기 위해서는 몇 가지 공제 요건을 충족해야 합니다: 근로자가 전세계약자이며 대출 명의자여야 합니다. 과세기간 종료일 기준 세대원 모두가 무주택자여야 합니다. 국민주택 85㎡(..
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