편법증여와 세무조사: 이해와 주의점

국세청은 자금 출처를 중심으로 편법증여에 대한 세무 검증을 강화해 왔습니다. 이로 인해 적발된 편법증여 사례는 대부분 부동산 거래 과정에서 발견되었습니다.

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1. 편법증여 주요 유형

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세무조사에서 주로 발견되는 편법증여 유형은 다음과 같습니다:

• 소득이 없음에도 부동산을 취득하고, 증여세를 신고하지 않은 경우
• 미신고 소득으로 여러 주택을 투기 목적으로 취득한 경우
• 법인의 자금을 유출해 실사주나 가족 명의로 부동산을 취득한 경우
• 금융자산을 자녀에게 큰 금액으로 증여하고, 증여세를 신고하지 않은 경우

이러한 상황으로 인해 부동산 자금 출처 및 자금 조달 계획서 등 부동산 취득 양식이 더욱 복잡해지고 있습니다.

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2. 증여세의 정의

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"모든 소득에는 세금이 있다"는 원칙에 따라, 타인으로부터 무상으로 재산을 받게 되었을 때 그 재산가액을 기준으로 부과되는 세금을 증여세라고 합니다.

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3. 증여세 과세 대상

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증여세의 과세 대상은 민법 상 증여 뿐만 아니라, 거래의 명칭, 형식, 목적 등에 따라서도 적용됩니다.

경제적으로 실질적인 무상 이전이 이루어진 경우에도 해당되므로, 증여세 신고를 누락해 추후 문제가 발생하지 않도록 주의해야 합니다.

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4. 증여세 면제 조건

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생활비, 교육비 등 비용을 충당하기 위한 금액이나 사회통념 상 용돈으로 인정될 수 있는 수준의 금액은 증여세의 대상에서 제외됩니다.

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5. 주의사항

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그러나, 생활비 등을 제공하였지만, 이를 모아 정기예금, 적금, 주식, 토지, 주택 등을 매입하는 자금으로 사용하는 경우, 이는 증여재산가액으로 포함됩니다. 

 

따라서 지속적으로 큰 금액을 증여하게 되면 편법증여로 간주될 수 있으므로 주의해야 합니다.